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發(fā)布者：信息員 發(fā)布時間：2019-04-11 分享到:
由于中國在資本項目上的外匯管制尚未完全放開，境內(nèi)企業(yè)將人民幣兌換成外幣并向境外支付時，仍會受到外匯管理部門直接或間接的監(jiān)管。根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》和其他有關(guān)外匯管理的規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)在不同的交易結(jié)構(gòu)下向境外付款時，受到的監(jiān)管程度也有所不同。
境內(nèi)企業(yè)通?？梢愿鶕?jù)以下交易向境外付款：
1、通過經(jīng)常項目下的服務(wù)費、貨款或股息的支付；
2、通過資本項目下的償還外債本金、外商投資企業(yè)減資或清算、企業(yè)境外放款、企業(yè)境外投資；
3、內(nèi)保外貸（國內(nèi)銀行為國內(nèi)企業(yè)的國外分支企業(yè)向國外銀行提供擔保，由國外銀行向此國外分支企業(yè)發(fā)放貸款。國內(nèi)企業(yè)需向國內(nèi)銀行繳納等額保證金，假如國外分支企業(yè)到期沒有償還貸款，國內(nèi)銀行將此保證金付給國外銀行，至此實現(xiàn)國內(nèi)資金流向國外）。
概述見下表：
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項目 |
受理部門 |
要求文件 |
備注 |
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經(jīng)常項目 |
服務(wù)費支付 |
商業(yè)銀行 |
1、書面申請 2、合同或協(xié)議 3、發(fā)票或支付通知 4、稅務(wù)備案 |
境內(nèi)企業(yè)需要符合以下條件：1、已開立經(jīng)常項目外匯賬戶；2、外匯支出具有真實、合法的交易基礎(chǔ)；3、提交符合法律規(guī)定的文件；4、已完成主管稅務(wù)機關(guān)的備案。 |
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股利支付 |
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資本項目 |
外債償還 |
商業(yè)銀行 |
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如支付利息應(yīng)預(yù)提10%的所得稅 |
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減資 |
商業(yè)銀行 |
協(xié)議辦理憑證 外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)銀行端中打印的外商投資企業(yè)減資或清算流出控制信息表 |
需要獲得商務(wù)部門的事先批準 |
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清算 |
商業(yè)銀行 |
協(xié)議辦理憑證 外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)銀行端中打印的外商投資企業(yè)減資或清算流出控制信息表 |
需要獲得商務(wù)部門的前置審批 |
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境外投資 |
外匯局、商業(yè)銀行 |
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需要獲得發(fā)改委和商務(wù)部門的前置批準或備案 |
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境外放款 |
外匯局 |
1、書面申請；2、放款人與借款人簽訂的放款協(xié)議，或者放款人、借款人與境內(nèi)受托外匯指定銀行或財務(wù)公司簽訂的委托放款協(xié)議；3、放款人最近一期財務(wù)審計報告（如放款人是外商投資企業(yè)的，應(yīng)連續(xù)兩年通過外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢，并提供外商投資企業(yè)外匯登記證以及其上年度的外匯收支情況表）、年審合格的工商營業(yè)執(zhí)照、已進行的境外放款的使用及償還等情況說明；擬以自有外匯資金放款的，需提供截至申請日上月末放款人外匯賬戶對賬單；擬購匯進行境外放款的，需說明擬購匯金額；4、借款人境外投資外匯登記證；5、外匯局要求補充的其他材料。 |
只能向其在境外合法設(shè)立的全資附屬企業(yè)或參股企業(yè)提供借款 |
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其他 |
內(nèi)保外貸 |
商業(yè)銀行（銀行為擔保人） 外匯局（非銀行金融機構(gòu)或企業(yè)為擔保人） |
擔保人為銀行的，擔保人通過內(nèi)部系統(tǒng)向外匯局報送擔保數(shù)據(jù)。 擔保人為非銀行金融機構(gòu)或企業(yè)的，擔保人應(yīng)于外匯局處辦理內(nèi)保外貸登記，擔保履約時則可自行辦理，無需經(jīng)外匯局審批。 |
銀行可能收取一定的服務(wù)費或利息 想通過此辦法達到資金出境是不太合規(guī)的 |
視為異常情況的四類境外投資業(yè)務(wù)：
部分成立不足數(shù)月的企業(yè)，在無任何實體經(jīng)營的情況下即開展境外投資業(yè)務(wù)（“快設(shè)快出”）；
部分企業(yè)境外投資規(guī)模遠大于境內(nèi)母公司注冊資本，企業(yè)財務(wù)報表反映的經(jīng)營狀況難以支撐其境外投資的規(guī)模（“母小子大”）；
個別企業(yè)境外投資項目與境內(nèi)母公司主營業(yè)務(wù)相去甚遠，不存在任何相關(guān)性；
個別企業(yè)投資人民幣來源異常，涉嫌為個人向境外非法轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和地下錢莊非法經(jīng)營。
下面就企業(yè)境外投資項目具體如何實施進行詳述。
境外投資
一般而言，中國企業(yè)進行海外投資，主要需要取得三個主管部門的核準、備案或登記，包括國家發(fā)展和改革委員會或地方發(fā)展和改革委員會（下稱“發(fā)改部門”）的核準或備案、商務(wù)部或地方商務(wù)部門（下稱“商務(wù)部門”）的核準或備案、以及國家外匯管理局地方分局（下稱“外管部門”）的外匯登記程序【2015年6月1日后，外匯登記權(quán)限已下放到企業(yè)注冊地銀行】。以下內(nèi)容為結(jié)合公司實際將相關(guān)規(guī)定進行解讀。
商務(wù)部門：
企業(yè)境外投資涉及敏感國家和地區(qū)、敏感行業(yè)的，實行核準管理。
企業(yè)其他情形的境外投資，實行備案管理。
對屬于備案情形的境外投資，中央企業(yè)報商務(wù)部備案；地方企業(yè)報所在地省級商務(wù)主管部門備案，具體為：
1、投資額5000萬元以下的西安市企業(yè)向西安市商務(wù)局提交書面材料，申請備案，由西安市商務(wù)局頒發(fā)《企業(yè)境外投資證書》。
2、其他企業(yè)向省商務(wù)聽提交書面材料，申請備案，由省商務(wù)廳頒發(fā)《企業(yè)境外投資證書》。
地方企業(yè)備案步驟及材料：
通過"商務(wù)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一平臺"按要求填寫并打印《境外投資申請表》，加蓋印章；
投資主體企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件（系統(tǒng)上傳電子版）；
境外公司注冊文件（系統(tǒng)上傳電子版）；
境外項目合同或境外并購協(xié)議（核心內(nèi)容需上傳電子版，需附翻譯件)；
相關(guān)董事會決議（董事需簽字）；
境內(nèi)企業(yè)最新財務(wù)審計報告；
前期工作說明（包括境外項目可研報告、投資資金來源說明等）；
境外投資真實性承諾書；
相關(guān)單位3個工作日內(nèi)完成備案并頒發(fā)《證書》。
發(fā)改部門：
投資主體直接開展的中方投資額3億美元以下非敏感類境外投資項目由省發(fā)改委備案管理。
投資主體開展境外投資，項目備案分別需要在國家、陜西省兩個網(wǎng)站進行申報，待以上兩個網(wǎng)站審批通過后，再將紙質(zhì)文件報送發(fā)改委。
項目所需前期費用（包括履約保證金、保函手續(xù)費、中介服務(wù)費、資源勘探費等）規(guī)模較大的（累計超過300萬美元或超過中方投資額的15%），投資主體可以對項目前期費用提出備案申請。經(jīng)備案的項目前期費用計入項目中方投資額。
除了在系統(tǒng)上需要填報的信息，還需要的資料有：
1、境外投資備案表；
2、項目申報文件（申報文件必須是帶企業(yè)發(fā)文號的紅頭文件）；
3、其他附件材料（① 投資主體注冊登記證明文件 ② 追溯至最終實際控制人的投資主體股權(quán)架構(gòu)圖 ③ 最新經(jīng)審計的財務(wù)報表 ④ 投資主體投資決策文件 ⑤ 具有法律約束力的投資協(xié)議或類似文件 ⑥ 證明投資資金來源真實合規(guī)的支持性文件⑦境外投資真實性承諾書）
相關(guān)規(guī)定：《陜西省企業(yè)境外投資備案管理辦法 》（陜發(fā)改外資〔2018〕931號）
外匯登記：
1、辦理境外直接投資前期費用登記——銀行通過外匯局資本項目信息系統(tǒng)為境內(nèi)機構(gòu)辦理前期費用登記手續(xù)后，境內(nèi)機構(gòu)憑業(yè)務(wù)登記憑證直接到銀行辦理后續(xù)資金購付匯手續(xù)。
2、企業(yè)在獲得發(fā)改部門和商務(wù)部門的核準或備案后，辦理境外直接投資外匯登記。在相關(guān)銀行辦理。
境內(nèi)機構(gòu)在向境外出資前，應(yīng)到注冊地銀行申請辦理境外直接投資外匯登記。銀行通過外匯局資本項目信息系統(tǒng)為境內(nèi)機構(gòu)辦理境外直接投資外匯登記手續(xù)后，境內(nèi)機構(gòu)憑業(yè)務(wù)登記憑證直接到銀行辦理后續(xù)資金購付匯手續(xù)。
（科技投創(chuàng)部 馬月娥）
